Налог на имущество физических лиц

Владельцы квартир, домов, дач и других квадратных метров ежегодно имеют дело с налоговой – платят налог на недвижимое имущество физических лиц. Но для многих собственников до сих пор непонятно, откуда берутся предъявленные государством цифры: как этот налог рассчитывают, какие ставки действуют и почему одни должны платить, а другие освобождены от этой обязанности. В этом материале отвечаем на самые главные вопросы о налогах на недвижимость.

Что такое налог на недвижимое имущество и кто должен платить 

Налог на недвижимое имущество – это установленная государством плата за то, что имеешь в собственности недвижимый объект. К такому имуществу относятся квартира, комната в общежитии, дача, жилой дом и хозяйственные постройки рядом, недострой, гараж и даже машино-место. Чем больше имущества, тем объемнее траты на налоги.

• Платит налог на недвижимость ее законный владелец. Даже если нет российского гражданства, а дом на территории страны имеется, – платить надо.
• Если принадлежит не весь объект, а только доля, то лишь за нее и нужно платить. Каждый дольщик в этом вопросе отвечает сам за себя.

Как самому вычислить налог на недвижимость в России 

Для расчета нам нужно несколько составляющих:

• инвентаризационная и кадастровая стоимость объекта;
• понижающий коэффициент;
• ставка;
• вычеты по налогу;
• коэффициент периода владения.

Правила определения имущественных налогов с физических лиц меняются. Страна в 2021 году окончательно перешла на расчет, где в качестве базы налогообложения берется кадастровая стоимость объекта.

Зачем нужен переход на новый расчет

До 2014 года за основу брали инвентаризационную стоимость, которую устанавливало БТИ. Она учитывала только степень износа постройки и себестоимость, поэтому ее признали устаревшей. Кадастровая же стоимость определяется в Росреестре, и она более приближена к рыночной цене. Это значит, что налоги постепенно будут увеличиваться. Чтобы выяснить, какой налог придется платить, нужно знать и инвентаризационную, и кадастровую стоимость своей недвижимости.

Справку об инвентаризационной цене можно получить в БТИ. Кадастровую стоимость узнают несколькими способами. Можно это сделать на сайте Росреестра либо ФНС, для это стоит открыть там личный кабинет. Проще и быстрее – на портале ЕГРН.Реестр. 

Внимание! В отчетах, сформированных с 1 марта 2023 года, ФИО собственников объектов недвижимости заменены на фразу «физическое лицо». Это связано с вступлением в силу нового закона, который запрещает Росреестру выдавать ФИО собственников.

Нужно просто ввести на главной странице ресурса кадастровый номер объекта или его полный адрес и тут же получить срочную выписку. В краткой информации из нее прописана стоимость объекта. 

Понижающий коэффициент

На новую схему расчета Россия переходит с 2015 года. Чтобы он не сильно ударил по карману россиян, применяется понижающий коэффициент. Он разный, зависит от того, в каком году регион начал переходить на новые налоговые рельсы.

• В первый год используют коэффициент – 0,2 %;
• Во второй год – 0,4%;
• В третий год – 0,6%.

Потом рассчитывать налог будут по полной кадастровой стоимости, но с условием, что повышение не составит больше 10% в год.

Каждому владельцу недвижимости нужно узнать, какой понижающий коэффициент сейчас установлен в его регионе. Но стоит учесть, что он не применяют, если налог кадастровой стоимости меньше, чем сумма на имущество по инвентаризационной.

Ставка налога

Ставка налога на имущество физических лиц – это процент от налоговой базы, то есть от инвентаризационной или кадастровой стоимости. Закон установил базовые ставки, их размер зависит от цены объекта и вида. Для гаража, дома либо квартиры это 0,1%. Для всего остального 0,5%. Для дорогих объектов (выше 300 млн руб.) действует ставка 2%. Но при этом каждый регион устанавливает свои ставки, они варьируются от 0 до 0,3%. Уточнить их можно на портале ФНС.

Вычеты по налогу

Чтобы налоги не были непосильными, введены специальные вычеты – из общей площади объекта убирают часть квадратных метров. Налог становится меньше.

Здесь тоже свои правила:

• Из квадратуры дома нужно вычесть 50 кв.м.
• Из площади квартиры – 20 кв.м.
• Из площади комнаты – 10 кв. м.

Получается, что владельцу квартиры площадью 50 кв.м налог начислят только за 30 кв.м. А за комнату размером 10 кв.м вообще не придется платить.

Коэффициент периода владения

Это количество месяцев, за которые объект находился в собственности, поделенное на 12. Месяц считается полным, если вы получили право владения ею до 15 числа включительно. Если после, то этот месяц в расчет не берется.

Например, 16 апреля вы приобрели жилье, а 18 октября продали его. В этом случае апрель не учитывается, но зато октябрь считается полным месяцем. В итоге получается, что объектом вы владели 7 месяцев.

7/12= 0,58 - это и есть коэффициент периода владения.

Расчет налога на примере

На примере рассмотрим, сколько составляет налог на имущество.

Возьмем квартиру площадью 50 кв.м. Она находится в Тюмени. Ее кадастровая стоимость составляет 1,2 млн р., а инвентаризационная – 500 тыс. р. Период владения – полный год. Нам необходимо узнать, какой размер налога будет за 2021 год.

• Вычислим сумму налога по кадастровой стоимости. Для этого возьмем формулу: Налог = Кадастровая стоимость Х Ставка налога Х Коэффициент периода владения. Чтоб узнать кадастровую стоимость, нужно применить вычет. Сначала считаем стоимость одного квадратного метра: 1,2 млн р. /50 кв.м=24 000 р. Убираем вычет: 50 кв.м – 20 кв.м = 30 кв.м.  Умножаем стоимость квадратных метров на остаток площади: 24 000 р. Х 30 кв.м = 720 тыс. р.  

В Тюмени действует ставка на квартиры в размере 0,1%. Период владения составляет – 1. 720 тыс. р. Х 0,1 Х 1 = 720 р. 720 р. – такова полная сумму налога на имущество по кадастровой стоимости. Но полностью ее пока не платят, потому что применяется понижающий коэффициент.  

• Вычислим инвентаризационную стоимость. Ее определяют по формуле: Налог = Инвентаризационная стоимость Х Коэффициент-дефлятор Х Ставка налога Х Коэффициент периода владения. Здесь вычет не используют. Коэффициент-дефлятор в Тюмени в 2015 году (последний год применения инвентаризационной стоимости для расчета налога) составлял 1,147, а налоговая ставка на квартиры 0,1%.  Коэффициент-дефлятор можно посмотреть на ресурсе ФНС.  

500 тыс. р. Х 1,147 Х 0,1% Х 1 = 573 р. Как видим, налог получился ниже, чем при расчете по кадастровой стоимости.  

• Сделаем расчет налога по кадастровой стоимости за 2021 год. В этом случае применяется понижающий коэффициент. В Тюмени кадастровую стоимость в качестве налоговой базы используют третий год, поэтому коэффициент составляет 0,6. Налог вычисляем по формуле: (Налог по кадастру – Налог по инвентаризационной стоимости) Х Понижающий коэффициент + Налог по инвентаризационной стоимости = Сумма налога. 

(720 р. - 573 р.) Х 0,6 + 573 р. = 661 р. Если вместо целой квартиры у вас доля в ней, нужно сумму разделить на размер доли. К тому же вы можете относиться к числу льготников. В этом случае налог уменьшится в соответствии с размером льготы. Например, вы имеете право на «скидку» в 50%, тогда вместо 661 р. заплатите 330,5 р. налога.  

Льготы для физических лиц 

Далеко не каждый россиянин обязан платить налоги на имущество физических лиц. Для некоторых есть льготы – они либо совсем освобождаются от налогов, либо платят 50% от суммы. Льготы распространяются исключительно на жилье и гаражи, причем только на один вид из них. Помещения для бизнеса не считаются. Полный список граждан, которые входят в разряд льготников, есть в НК РФ (ст. 407 Налоговые льготы).  

Когда и как получить льготу  

Чтобы государство узнало, что вам положена льгота на налоги, нужно об этом оповестить налоговую службу – направить заявление. Сроки не имеют значения. Если успеете сделать это до 1 апреля, тогда начисления по налогу придут уже с учетом льготы. Если написать заявление позже, то потом сделают перерасчет.  

Владельцам нескольких объектов нужно учесть такие моменты:  

• Льгота действует на разные виды объектов. Например, у вас дом, квартира и гараж. На все эти объекты будет распространяться льгота. Документы на них отправлять не нужно, хватит реквизитов.  
• Льготу дают только на один объект из нескольких, если они одного вида. Например, у вас три квартиры – нужно будет выбрать, какая из них будет «льготная». Если вы не выберете, это сделает за вас сама налоговая. О своем выборе необходимо заявлять до 31 декабря.  

Когда начисляют налог на недвижимость 

Налог на недвижимость начисляют с того момента, как только гражданин вступил в права собственности на квадратные метры. Продал их – перестал числиться налогоплательщиком.  Для наследников, которым достался объект от умершего человека, другие правила: они должны платить налоги с даты смерти наследодателя, а не с момента регистрации имущества.  

Если вы купили квартиру после 15 июля 2020 года, то налог рассчитают только за 5 месяцев. То есть с августа по декабрь. Если квартира куплена в начале июля, то сумму начислят за 6 месяцев.  

Как узнать о том, что налог начислен 

По правилам налогообложения недвижимости физических лиц срок уплаты налогов истекает 1 декабря каждого года. Затем начинают штрафовать должников, которые не успели расплатиться до этой даты. Каждый день просрочки – плюс дополнительные пени.  

Если долго не платить налоги, придется иметь дело с судом, который обяжет все равно заплатить. И тогда кроме пени добавится еще исполнительский сбор, судебные расходы. Деньги будут снимать с карты по умолчанию, а если на ней не будет нужной суммы, ее заблокируют до пополнения счета. Долг от 30 тыс. рублей чреват тем, что вас не выпустят за границу.  

Налог начисляют за прошлый год, а осенью текущего года каждый владелец недвижимости получает квитанцию или уведомление о сумме. Те, у кого открыт личный кабинет на портале ФНС, автоматически получают уведомления там. Гражданам без личного кабинета квитанции присылают по почте. Также информацию о начислениях можно узнать, посетив лично налоговую инспекцию или МФЦ.  

Налоги можно оплатить через:

• личный кабинет ФНС
• интернет-банк
• банк или терминал по квитанции